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2025.12.10 12:00
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【「旅費日当×税務調査」からみえる、税務署の強さと弱さ】
2026年度税制改正は近年稀に見る大粒揃いと言われています。今回は税制改正の話題に加えて、税務署の「強い部分」と「弱い部分」を旅費規定という節税制度を例に解説していきます。税務調査の戦い方のヒントにもなりますよ。
■2026年度税制改正は論点が盛りだくさん
2026年度の税制改正は、近年稀に見るほど大きな論点が揃っている状況です。祖父母から孫への1500万円の教育資金贈与の非課税がなくなりそうだったり、今年から始まったミニマムタックス税制のレンジ変更、さらには雇用促進税制の話も出てきています。
政府はこうした改正案を小出しにニュースに流して、世論やSNSの反応を見ているんだろうなと察するわけです。税制改正大綱はPDFで130ページほどあるので、全部は解説しきれませんが、我々の日常生活に関係するところをかいつまんでお伝えしていきたいですね。
■旅費規定という節税の仕組み
旅費規定とは、会社があらかじめ出張時の日当を定めておく制度です。日帰り出張なら日当1万円、宿泊を伴えば1万5000円といった具合に、役職ごとに金額を設定しておくんですね。
これが法人にとってすごくメリットがあるんです。給料として1万円渡そうとすると、会社負担分の社会保険料がかかって1万1500円ほどの出費になります。でも旅費日当なら1万円渡したいときに1万円の出費で済む。さらに給料には消費税がかかりませんが、旅費日当は消費税込みになるので、決算時の消費税も圧縮できるんですよ。
■従業員にとっても大きなメリット
旅費日当のすごいところは、従業員側も所得税がかからないという点です。通常、会社から受け取るお金は給料でも手当でも、ほぼ全部所得税の対象になります。資格手当も管理職手当も扶養手当も、名目は違えど税務上は給料として扱われるんですね。
ところが出張の日当だけは例外なんです。給料で20万円もらえば所得税がかかりますが、旅費日当としてもらえば非課税になる。いつかなくなるんじゃないかと思いつつも、ずっと存在し続けているスペシャルな税制なわけです。
■税務署が強い部分：事実の調査
税務調査で税務署がめっぽう強いのは、「本当に出張していたか」を調べる部分です。何月何日にどの交通機関を使って、どこに宿泊して、誰と会っていたのか。領収書などの証拠を徹底的に確認してきます。
税務署が本気を出せば、会っていた相手にも反面調査ができますからね。相手が「あれは仕事じゃなくて遊びでしたよ」なんて言ったら、もう出張とは認められません。事実に基づいて徹底的に調べ上げる能力は、税務署及び役所の強みなんだなぁと。
■税務署が弱い部分：金額の妥当性判断
一方で税務署が弱いのは、妥当な金額を決める能力です。旅費規定には「本社から半径100kmを超えたら出張」とか「代表取締役には日当2万円」といった数字が並んでいますよね。
でも「150kmじゃなくて200kmが正しいのでは？」とか「日当2万円じゃなくて1万8000円が妥当では？」といった指摘は、税務署は強く言えないんです。だって根拠があまりないですから。社会情勢や業界、本社の所在地によっても変わってくる。法律に書いていない線引きをする作業には弱いってことですね。
■まとめ
税務署の強みと弱みを理解することで、税務調査の戦い方が見えてきます。事実関係の調査には敵わないので、出張の記録はしっかり残しておくべきです。でも金額の妥当性については、きちんと根拠を持って説明できれば、こちらの主張が通る余地があるわけです。旅費規定は法人にも従業員にもメリットがある制度なので、正しく運用していきたいですね。
最後まで読んでくれたあなたに、幸あれ✨ じゃあね！
※大河内薫”お金の学び”ラジオ Voicy 2025年12月9日 放送より December 12, 2025
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未来のわたしが「ありがとう」と言える生き方とは - まあち/整理収納アドバイザー @maachi_home
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#Voicy December 12, 2025
言ってた言ってた✨
全国民公認のイケボ😎
AI要約を読むことがナゼ愚かなのか説明します @kanerinx https://t.co/WEmbifkvHQ #Voicy December 12, 2025
#314 あなたの暮らしを整える3ステップ｜『わたしを整える時間術』 - おっしょう｜実践読書コンサルタント @o_ssho
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ササッと読んで、即アウトプット。
このサイクルが飛躍するミソだなぁ。
私も整えながら動きたい‼️ December 12, 2025
著者御本人のコメント音声は↓
今年2冊目の書籍「ぼくらがAIBOをつくった」が、25日に出版販売することになりました。今回はゲームのテーマではなく、ロボティクスです。必読！ | 黒川文雄 クロカワフミオ「黒川塾エンタメ事情通@Voicy」/ Voicy - 音声プラットフォーム https://t.co/mCUQbJ9TJN December 12, 2025
ゆい さくや春🌸さん！
有難う御座います！
那智黒石パワー！！
送ります‼️ 倭国の鮨店の最高峰で感じた『登り詰める美学』 @WataruHoshi1 https://t.co/5aFcnEpQFj #Voicy December 12, 2025
@readingmasuta 朝の散歩でradikoからVoicyに手を出し、平野文さんの『吾輩は猫である』を聞くうちに平川さんの「今日は何の日」を聞き、フォローしてたら高村さんの『夢十夜』企画を見かけて参加し……って流れで昨夜に至りました。ある意味集大成、みたいな。
でも『猫』は悲しいラストって話は納得いかないなあ！ December 12, 2025
杉山さーん！
有難う御座います！ 倭国の鮨店の最高峰で感じた『登り詰める美学』 @WataruHoshi1 https://t.co/5aFcnEpQFj #Voicy December 12, 2025
いわぼんちゃんさん😁
いつもコメントみてます！
有難う御座いました♪ 倭国の鮨店の最高峰で感じた『登り詰める美学』 @WataruHoshi1 https://t.co/5aFcnEpQFj #Voicy December 12, 2025
Voicy更新！
お金の話は「稼ぐ・増やす」が中心で語られる。
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映画『果てしなきスカーレット』は何故お客さんを怒らせたのか？ - 西野亮廣(キングコング) @nishinoakihiro
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#Voicy December 12, 2025
料理をしなくても大丈夫 - たなか れいこ/たべるクリニック主宰 @612mikan
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#Voicy 空腹時コンビニを頼らない間食のアイデア満載【お包み→クッキングシートにのりとご飯、塩でにぎらずにお煎餅のように】朝食の代わりに塩スープ、間食に練り梅など December 12, 2025
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50代がなぜ楽しいのか？
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ぜひリアタイでご視聴くださいね！ https://t.co/Ch3rlT4KXa December 12, 2025
天才力を目覚めさせよう。 - たなか れいこ/たべるクリニック主宰 @612mikan
https://t.co/u4CTVE88tJ
#Voicy 食べ物に関わる仕事４０年に→師匠も居なければ専門の学校に通ったことがなく根がぐーたら？なので本で勉強したこともありません。どなたにも天才性は備わっています。 December 12, 2025
╲ #Voicy 更新しました ╱
[ 初めての試み…？ ] 最近食べたおいしいもの。大阪弁で、友だちに話す感覚でお届け◎
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おかげさまでVoicy放送回数3,000回到達！
記念にライブをさせてもらいました。
ゲストも登場して楽しい時間でした！
【2025年12月10日 15:00配信予定】
https://t.co/t6EtEnU3NX December 12, 2025
【為替】12/10 昨晩米雇用指数好調で日米金利差縮小の円高からドル高円安の流れに。本日ドル円は156.60－50円で買い方針。 - JFX株式会社 @JFXkobayashi https://t.co/DWqkMRA5PM #Voicy December 12, 2025
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